税收洼地是指在特定的行政区域，区域内政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻，在这个区域税收税收征管范围内注册的企业，可以充分利用这些税收优惠政策，从而大幅度减轻税负，这个行政区域就称之为“税收洼地”。

        根据国发【2017】5号文，（第十五条）允许地方政府在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策，支持对就业、经济发展、技术创新贡献大的项目，降低企业投资和运营成本，依法保护外商投资企业及其投资者权益，营造良好的投资环境。（允许政府制定招商引资政策）

        所以其实税收洼地本身没有任何问题，地方政府发展经济，用一些好的资源，好的政策，吸引优秀的企业来，初心是好的。这在全世界也极为普遍，这个世界有税收，就会有税差，就会有税收洼地，像香港、新加坡、冰岛等都是非常有名的税收洼地，境内像之前的霍尔果斯也是因为明星涉税而被大家熟知。

        税收洼地为什么会税务成本比较低？主要有两大原因：

        第一个原因是特定区域的税收优惠政策，跟国家的产业扶持政策有关系，比方说对西部地区有地区的优惠，对海南自贸港有相关的优惠，以及一些自贸区也有优惠。

        第二个原因是特定区域它的财政支持政策，国际上通常都会给符合条件的企业提供一定的财政支持。国家出台的地域性税收优惠政策、地方政府出台的税收优惠、地方政府出台的财政返还政策、地方政府出台的核定征收政策，这是目前我国的四种类型的税收洼地。

网络货运利用税收洼地注意事项

        一、了解政策细则很重要

        营改增后，中央跟地方是怎么分享税的，增值税是中央50%，地方50%，企业所得税个人所得税中央60%，地方40%，所以说地方政府能够返还给你的一定是地方留存部分，增值税地方留存50%，个人所得税企业所得税地方留存40%，所以在我们很多地方的文件里面讲到，地方财政贡献，什么是地方财政贡献？就是地方政府能够在你的税收当中分得多少，这个叫地方财政贡献。

        但是我们要理解到增值税的50%，所得税的40%，它是三级政府共享，哪三级政府省政府市政府、县区政府三级共享，一般我们能够谈的是跟市县区政府去谈，没办法跟省里面去谈，所以说一般的地方流存部分要把省里的部分减掉。

        比如，某省一级政府在增值税里面，他分享多少个百分点吗？如果你不知道就不要把它当成50%，一定是在50%里面减掉省里的部分。省里一般分享多少？分享5个点到8个点，比方说50%当中，省里面留5%，市政府和县区政府留45%，这样一来市区政府他只能在45点里面跟你讨论返还多少。

        有些地方比较特殊，它享受省级财政权限，所以他们的增值税流存就是50%，通过分析在这里要提醒大家，我们去跟当地政府谈返还的时候，一定要首先搞清楚当地政府它的留存基数是多少，他自己能够从增值税里面所得税里面分得多少，我们也有很多企业不懂这一套，就为当地政府的热情以及他们讲的返还比例所诱惑了。

        比如某地方政府承诺，财力贡献的95%都返还给企业，这里就要注意可能县政府的留存只能拿到28%，28%再乘以95%，其实很低。所以在跟当地政府谈财政返还了解相关政策的时候一定要看两个比例：

        第一个比例地方政府它自己的财政留存比例是多少，不同政府比例有区别。

        第二个再谈它返还的比例是多少，然后再去谈返还的条件有没有门槛，就是说是不是一定要交多少税你才能返还，还是没有门槛，只要你交税了我就可以返还，这个很重要。有些说我返还95%给你，但要求年度缴税达到5000万以上，这就让有些企业觉得为难了。

        第二、了解招商环境很重要

        企业不能看奖励比例；不是越高的园区奖励就越好，企业千万不能把奖励比例作为选择税收洼地的唯一标准（地方留存比例、奖励梯次、返税周期、园区稳定性等等）。

        招商渠道；不是所有的招商渠道都是有资质的，有的可能是二级代理或是三级代理甚至可能是个人，那么从什么方面看出渠道是否为政府/财政局/园区的一手委托招商平台呢？

        ①渠道是否与经济开发区/园区签有合作协议书

        ②税收优惠政策的真实性；企业一定要到政府/经济开发区/园区的红头文件，如没有地方红头文件的平台，企业可询问是否可以去税收洼地处实地考察以及税收洼地与企业对接人的身份税收优惠政策的具体奖励；很多时候电话咨询都会很模棱两可的告诉企业，奖励是地方留存的百分之多少，但是并没有说地方留存到底留存多少；经济开发区或是园区是国家拿走增值税50%，地方留存为50%，所得税拿走60%，地方留存为40%，但是有一些招商平台会告诉企业他们的税收洼地会奖励地方留存80%及以上，这时候，企业就要注意了：这里的地方留存是否上交了一部分去上一级财政呢？是否只是上交了国家。

如何借力政策快速起步

        （一）合理筹划资产配置规模对于网络货运企业而言，若单纯的以轻资产平台模式运营，没有购置资产产生的进项税额，依目前的市场现状来看，很难降低自身税负；而对于网络货运企而言，如自身具有一定的重资产经营，可对其自身税负起到很好的平衡作用。如在产业园区购买或租赁商业不动产的费用也可以作为增值税进项和成本。

        （二）利用物联网技术，享受国家的优惠政策，比如高新技术企业认定、双软企业认定，比如软件企业研发费用可享受加计扣除、软件企业增值税即征即退的优惠政策。

        （三）寻找物流产业园区在国内，部分地方对于物流产业扶持力度较大，比如各地的物流产业园区（点击标题查看《2021全国主流网络货运政策现状对比与分析》），相关政府部门多会出台过渡性政策，弥补短期内物流企业造成的税务过高问题。因此，网络货运平台应积极关注该类政策的解读，积极结合自身经营情况申请优惠政策的适用，借此降低自身税负水平。

        （四）商业模式的架构结合我国实际市场情况，探索符合我国国情的商业模式，积极向上下游合作领域延展，同时引入与第三方主体的合作方式，丰富公司的产品线，进行充分利用税收优惠政策，平衡自身税负。

        （五）供应链全结构搭建网络货运平台利用互联网+物流，前期总会遇到这类问题，多个信息系统只是独立存在的信息孤岛，形成跨部门、跨上下游合作伙伴的信息堵塞，造成不透明、弱连接、难协同的物流信息化困境。比如在途运输的信息不对称，运输路线偏移，客户不能随时知道货物运输状态。通过供应链全流程的透明，在供应链全结构框架也可以给税务筹划提供更充分的舞台。

        总之，税收筹划必须在遵守法律前提下进行，只有在税收筹划成本低于税收筹划收益时才可行，必须使风险和收益适当地均衡，采取措施分散风险，趋利避害才能争取更大的收益。

产业互联网定义：产业互联网是指利用互联网连接企业与企业之间商品流通，提升产业链与供应链协同效率，具体包括B2B电商平台、供应链金融平台与网络货运平台等多种平台业态。